Documentación de Precios de Transferencia en México
La documentación de precios de transferencia es el principal medio para demostrar ante la autoridad fiscal que las operaciones entre partes relacionadas se realizaron conforme al Principio de Plena Competencia.
En ISÁS apoyamos a empresas nacionales y grupos multinacionales en la elaboración, actualización y defensa de la documentación obligatoria en materia de precios de transferencia, alineada a la normativa mexicana y a las Directrices de la OCDE.
¿Qué es la Documentación de Precios de Transferencia?
La documentación de precios de transferencia consiste en el conjunto de análisis técnicos, económicos y financieros que sustentan que las operaciones entre partes relacionadas se encuentran pactadas a valor de mercado.
Su objetivo principal es permitir a las autoridades fiscales evaluar si los ingresos, costos y utilidades reportadas por una empresa reflejan adecuadamente la realidad económica de sus operaciones intercompañía.
¿Quiénes están obligados a contar con Documentación de Precios de Transferencia?
Empresas residentes en México que realicen operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.
Empresas residentes en México que realicen operaciones con partes relacionadas residentes en el país, cuando dichas operaciones tengan impacto fiscal.
Sucursales en México de empresas extranjeras que realicen operaciones intercompañía.
Empresas que participen en restructuraciones empresariales, cesión de intangibles o financiamientos intercompañía.
Contribuyentes que celebren contratos de maquila o manufactura por contrato con partes relacionadas
Grupos empresariales que formen parte de un grupo multinacional.
Empresas que se encuentren obligadas a presentar Local File, Master File o Country-by-Country Report, conforme a la legislación mexicana.
Contribuyentes sujetos a revisiones o auditorías fiscales en materia de precios de transferencia.
Empresas que hayan sido identificadas por la autoridad fiscal como contribuyentes con operaciones relevantes entre partes relacionadas.
Grupos empresariales que superen los umbrales de ingresos establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Identificar correctamente la obligación de documentación es fundamental para cumplir oportunamente y reducir riesgos fiscales derivados de operaciones entre partes relacionadas.
Tipos de Documentación de Precios de Transferencia
Local File
El Local File contiene el análisis detallado de las operaciones realizadas por la entidad local, incluyendo el estudio funcional, la selección del método de precios de transferencia y el análisis de comparabilidad correspondiente.
Master File
El Master File proporciona una visión global del grupo empresarial, describiendo su estructura organizacional, actividades económicas, intangibles, política de financiamiento y política general de precios de transferencia.
Country-by-Country Report
El Country-by-Country Report aplica a grupos multinacionales que superan ciertos umbrales de ingresos y tiene como finalidad reportar información financiera y fiscal por jurisdicción, permitiendo a las autoridades evaluar riesgos de erosión de la base gravable
Beneficios de una Documentación de Precios de Transferencia sólida
Contar con documentación adecuada permite a las empresas:
Cumplir oportunamente con sus obligaciones fiscales
Reducir riesgos de fiscalización y ajustes
Fortalecer su posición ante auditorías
Brindar certeza a la planeación fiscal del grupo
Facilitar la defensa en procedimientos de revisión
Asesoría especializada en Documentación de Precios de Transferencia
La correcta preparación de la documentación de precios de transferencia es un elemento clave para la gestión de riesgos fiscales y el cumplimiento normativo.
En ISÁS acompañamos a nuestros clientes en todo el proceso de documentación, desde el análisis inicial hasta la atención de requerimientos de la autoridad, brindando respaldo técnico y experiencia especializada.